Lector: Dl Cristian Radulescu
Bucuresti, World Trade Center – PARTEA I: 19 – 20 aprilie 2013
Hotel Pullman (ex-Sofitel) PARTEA II: 27 aprilie 2013
Cine este lectorul?
Colaborator al World Trade Institute de 8 ani, Domnul Cristian Radulescu este lector si speaker la numeroase conferinte si seminarii pe probleme de TVA si impozitare directa.
Domnul Cristian Radulescu, licentiat al Facultatii de Finante si Contabilitate a Academiei de Studii Economice din Bucuresti, are 10 ani de experienta in consultanta fiscala locala si internationala la Taxhouse, Andersen, Ernst & Young si PriceWaterhouseCoopers. Este de asemenea consultant fiscal autorizat de Camera Consultantilor Fiscali, expert contabil autorizat de CECCAR si evaluator inregistrat ANEVAR. Are o bogata experienta in numeroase companii multinationale si mari companii romanesti, fiind implicat in mari restructurari fiscale si acordand consultanta pe probleme fiscale locale si internationale pentru varii activitati corporatiste, fuziuni, divizari si reorganizari pentru clienti din diverse industrii, revizii fiscale, due diligence fiscal, etc.
De asemenea este specializat in legislatia de TVA a Uniunii Europene si a fost activ implicat in asistenta acordata Ministerului Finantelor Publice pentru alinierea legislatiei romanesti la directivele europene, in anii 2005-2006.
Cui se adreseaza?
Acest program cu peste 20 de ore de instruire este realizat sub forma unui seminar ce vine in intampinarea participantilor ce isi doresc sa inteleaga si sa aprofundeze principiile tehnice si regulile fiscale izvorate din legislatia relevanta in cazul spetelor intalnite in practica de pana acum sau a celor care doresc sa isi imbunatateasca cunostintele in domeniul fiscalitatii.
Seminarul se adreseaza deopotriva persoanelor din managementul companiei, dar si contabililor, directorilor economici sau financiari, persoanelor din mediul economic si juridic.
Este deasemenea de un real folos celor care sunt in etapa de asimilare si sedimentare a acestor concepte-cheie din mediul economic.
Care sunt principalele subiecte dezbatute?
Seminarul are in componenta mai multe module separate ce se focalizeaza pe urmatoarele aspecte:
· principiile fiscalitatii nationale, europene (Directive UE, Regulamente UE sau cazuri disputate la Curtea Europeana de Justitie) si internationale (Conventii de evitare a dublei impuneri, Model OECD);
· impozite directe (impozit pe profit, impozit pe venit, impozit pe veniturile microintreprinderilor, impozit pe veniturile nerezidentilor, impozit pe reprezentante, taxe locale, contributii sociale);
· impozite indirecte (TVA);
· alte aspecte relevante de actualitate.
In cadrul seminarului veti regasi interpretarea principiilor si regulilor fiscale din legislatia relevanta precum si prezentarea unor exemple numerice sau studii de caz.
Pentru fiecare modul in parte este dedicata o sectiune de intrebari si raspunsuri unde se pot dezbate spetele participantilor, riscurile practice aferente din punct de vedere fiscal, potentialele solutii existente, etc.
Prezentam mai jos descrierea detaliata a modulelor din cadrul seminarului:
PARTEA I: 19 –20 aprilie 2013
Modulul I – “Impozite Directe” – aproximativ 10-12 ore de instruire practica
I. Introducere
II. Principiile fiscalitatii
III. Definitii ale principalelor concepte fiscale
IV. Impozit pe profit
• Contribuabili • Legislatie nationala vs. internationala (conventii de evitare a dublei impuneri) • Anul fiscal si anul contabil • Venituri neimpozabile • Cheltuieli deductibile, cheltuieli cu deductibilitate limitata, cheltuieli nedeductibile • Cheltuieli cu serviciile – conditii specifice de deductibilitate, transfer pricing, obligatii de inregistrare a contractelor cu nerezidenti • Modul de calcul al impozitului pe profit & reportarea pierderilor contabile si a pierderilor fiscale • Reguli de amortizare fiscala • Contracte de leasing – abordare contabila si fiscala • Deductibilitatea dobanzilor, diferentelor de curs valutar • Rezerve – regulile de deducere si de impozitare a diverselor rezerve (rezerva legala, rezervele din reevaluare, rezervele din facilitate fiscale) • Deductibilitatea provizioanelor • Aspecte tehnice si practice in cadrul operatiunilor de reorganizare (fuziune, divizare, lichidare, retragere, schimb de actiuni, etc.) • Reguli privind asocierile fara personalitate juridica • Sediu permanent (aspecte contabile si fiscale) & Societatile Europene & Creditul fiscal • Venituri ale persoanelor juridice nerezidente ce sunt impozitate cu 16% impozit pe profit • Declararea si plata impozitului pe profit • Preturi de transfer
V. Impozit pe venit
• Definirea persoanelor fizice rezidente si nerezidente • Contribuabili • Legislatia nationala vs. internationala (conventii de evitare a dublei impuneri) • Venituri neimpozabile • Categorii de venituri • Venituri din activitati independente (comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuala, contracte de inchiriere) • Impozitare prin retinere la sursa & optiunea de a plati impozit final & contributii sociale • Venituri din activitati dependente (salarii, tichete, beneficii in natura, cadouri, etc.) • Venituri asimilate salariilor • Venituri din investitii (dividende, dobanzi, titluri de valoare, castiguri de capital, stock options plan) • Venituri din transferul proprietatilor imobiliare • Venituri din premii si jocuri de noroc (promovarea produselor si serviciilor ca urmare a practicilor comerciale) • Venituri din alte surse • Venituri a caror sursa nu a fost identificata • Venituri din strainatate • Impozitarea cetatenilor straini ce devin persoane fizice rezidente din punct de vedere fiscal • Credit fiscal (impozitarea cetatenilor romani detasati temporar in strainatate) • Impozitarea veniturilor din economii • Reguli privind asocierile fara personalitate juridica
VI. Impozit pe veniturile microintreprinderilor
• Optiunea de a plati 3% la venituri • Conditii • Amortizare fiscala & reportarea pierderilor fiscale
VII. Impozit pe veniturile nerezidentilor
• Contribuabili (cine plateste vs. cine suporta) • Legislatia nationxala vs. internationala (conventii de evitare a dublei impuneri) • Venituri impozabile • Cote de impozitare • Venituri scutite • Impozitare conform altor titluri (impozit pe profit & impozit pe venit)
VIII. Impozit pe reprezentante
IX. Taxe locale
• Impozit pe cladiri • Impozit pe teren • Impozit pe mijloacele de transport • Taxe pentru eliberarea avizelor, certificatelor, autorizatiilor • Taxa pentru folosirea mijloacerelor de reclama si publicitate • Facilitati fiscale
X. Contributii sociale
• Prezentarea legislatiei relevante • Contribuabili • Baza de impozitare • Scutiri • Impozitarea in urmatoarele cazuri: administrator, asociat unic, membru CA, comisia de cenzori, membrii directoratului, persoane cu handicap, persoane nerezidente, conventii civile, drepturi de autor, contracte de mandate, tichete de masa, cadou, vacanta, cresa, avantaje in natura , etc.
PARTEA a-II-a: 27 aprilie 2013
Modulul II - “TVA” – aproximativ 5–6 ore de instruire practica
I. Introducere
II. Principiile de TVA
III. Definitii ale principalelor concepte de TVA
IV. Reguli privind TVA
• Sfera de aplicare & cele 5 intrebari de baza • Persoane impozabile • Operatiuni impozabile • Locul operatiunilor impozabile • Faptul generator / Exigibilitatea TVA • Baza de impozitare • Cotele de TVA • Operatiuni scutite fara drept de deducere • Operatiuni scutite la import • Operatiuni scutite cu drept de deducere • Mecanismul de deducere a TVA • Obligatiile platitorilor • Livrari intracomunitare si achizitii intracomunitare precum si operatiuni assimilate • Non-transferuri • Grupul celor 3 si vanzarile la distanta • Mijloace de transport noi si bunuri accizabile • Transferul total sau partial de active • Operatiuni cu bunuri imobile si obligatii de ajustare • Regimuri speciale de TVA • Masuri de simplificare • Rambursarea TVA din alte state • Raspunderea individuala si in solidar • Auto-facturare, facturare in numele clientului, facturare & arhivare electronica • Grupul de TVA & Grupuri independente de persoane pentru prestarea catre membri • Asocierile fara personalitate juridica
Modulul III - “Alte aspecte relevante recente” – aproximativ 1–2 ore
I. Penalitati intarziere
• Anulare sau reducere in anumite conditii (si pentru majorari)
II. Esalonari la plata
• Garantii mai mici pentru sume esalonate • Cerere pentru plata anticipata • Penalitatile de intarziere se amana pe perioada esalonarii
III. Modificari recente ale Codului de Procedura Fiscala
• Schimbare competenta organ fiscal la schimbare domiciliu fiscal • Termen emitere solutie fiscal anticipate • Comunicarea actului administartiv fiscal • Data depunerii declaratiilor pe sistemul e-Romania • Reverificare unei perioade controlate • Punctul de vedere al contribuabilului – 3 zile • Deciziile de impunere sau nemodificare – 30 zile • In certificatele de atestare fiscal se pot inscrie sumele de incasat ale contribuabilului de la autoritati contractante • Ordinea de stingere a obligatiilor fiscale • Majorare amenda pentru nedepunere declaratie venit persoane fizice • Modificare amenda declaratie recapitulativa
IV. Modificari recente ale legislatiei contabile
• Exercitiul financiar • Aprobare sistem simplificat de contabilitate • Grupuri interes economic
V. Diverse modificari de actualitate
• Registru de evidenta al salariatilor – transmiterea in format electronic • Codul civil republicat • Regimul strainilor • Modificarea procedurii de obtinere cazier fiscal • Contracte pentru zilieri • Norme supraveghere oficiu spalare a banilor • Taxa claw-back
Modulul IV - “Spete ale participantilor & Intrebari si raspunsuri”
ORGANIZARE
Taxa instruire: 690 Lei plus TVA / Partea I (19 – 20 aprilie) sau Partea II (27 aprilie)
1100 Lei plus TVA (20% reducere) - intregul program – Partea I+II
Discounturi: 3% - 2 persoane; 5% - 3 persoane; 7% - peste 4 persoane
Inscrieri: Fax: (021) 319 12 96 / Email: [email protected] / Tel: (021) 202 44 09/
Persoana de contact: Silvan CONSTANTIN, 0724 413 568
